El incremento del comercio electrónico posterior al inicio de la pandemia de COVID-19 acentuó la importancia de aplicar Impuesto al Valor Agregado (IVA) al comercio electrónico de una manera eficaz. Un nuevo kit de herramientas publicado hoy viene a proporcionar una oportuna y significativa asistencia a las autoridades tributarias de Latinoamérica y el Caribe para la eficaz recaudación de IVA en las operaciones de comercio electrónico.

El Kit de Herramientas de IVA Digital para Latinoamérica y el Caribe (ALC) proporciona orientaciones detalladas para la implementación exitosa de una estrategia integral en la aplicación del IVA al comercio electrónico. Ha sido diseñado para ayudar a los gobiernos en la importante tarea de obtener ingresos fiscales por concepto de IVA y también velar por la igualdad de condiciones entre negocios físicos tradicionales y proveedores en línea desde el extranjero.

América Latina ha sido el mercado de comercio electrónico de más rápido crecimiento en el mundo, con ventas que el año pasado aumentaron un 36,7%, seguido por un 31,8% en América del Norte y un 29,1% en Europa Central y Oriental, según un estudio de e-Marketer. Aún cuando el IVA es, en promedio, la mayor fuente de ingresos fiscales en ALC,  las respuestas legislativas dentro del ámbito del IVA a dicho crecimiento han sido relativamente limitadas.

Los principales desafíos de los sistemas de IVA se relacionan con el fuerte aumento en las ventas en línea de servicios y productos digitales a consumidores finales (tales como aplicaciones, acceso a descargas de música y/o películas, juegos, transporte, etc.) y con el crecimiento exponencial que han experimentado las ventas en línea de bienes de bajo valor de importación, normalmente por vendedores desde el extranjero, respecto de los cuales el IVA no es recaudado eficazmente bajo las reglas existentes.

América Latina y el Caribe podría incrementar la recaudación tributaria en US$3.000 millones aplicando el impuesto al valor agregado al comercio electrónico, según estimaciones del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), una de las instituciones involucradas en el desarrollo de este kit de herramientas.

El Toolkit de IVA Digital permitirá una tributación adecuada de los servicios digitales y de los bienes vendidos a distancia siguiendo el principio, internacionalmente aceptado, de tributación en destino. Además de mejorar la suficiencia financiera de los Estados en el momento crítico de la pospandemia, nivelará el terreno de juego entre negocios digitales y comercio tradicional. Además, sigue las mejores prácticas mundiales, lo que significa que reducirá al mínimo los costos indirectos de cumplimiento.

El kit de herramientas está dirigido a todos los tipos de comercio electrónico y considera las circunstancias específicas de los países de ALC, incluyendo orientaciones detalladas sobre el diseño legislativo, la administración de mecanismos eficaces de recaudación, así como sobre una estrategia integral de control y auditoría. Además de basarse en estándares OCDE internacionalmente aceptados, se beneficia de la experiencia y mejores prácticas de las jurisdicciones que han implementado con éxito estos estándares. Ha sido desarrollado en estrecha colaboración con autoridades tributarias de ALC y organizaciones regionales.

El presente trabajo es el primero de una serie de tres Kits de Herramientas Regionales, producidos por la OCDE en asociación con el Banco Mundial, con ediciones para Asia Pacífico y África actualmente en desarrollo. El Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el BID han hecho importantes contribuciones como socios regionales para ALC.